Ako sa bude kryptomena zdaňovať v roku 2024? Váš sprievodca, ako sa vyhnúť problémom

Spočiatku bol trh s kryptomenami vo všeobecnosti neregulovaný, pokiaľ ide o zákony upravujúce zisky z kryptomien, a investori do kryptomien mohli voľne obchodovať, ťažiť a vsádzať kryptomeny bez toho, aby mysleli na dane. Situácia sa však v posledných rokoch výrazne zmenila, a krajiny na celom svete prijali rôzne pravidlá zdaňovania kryptomien.

Pozrime sa, čo sú to dane z kryptomien a ako sa kryptomeny zdaňujú, t. j. aké sú predpisy o kryptomenách v rôznych krajinách sveta. Taktiež sa pozrieme na niekoľko spôsobov podávania krypto daní. 

Kryptografické dane

Kapitálové zisky a príjmy v nominálnej mene podliehajú celosvetovému zdaneniu a občania sú zo zákona povinní platiť dane.

V prípade miezd sa dane zvyčajne automaticky zrážajú z výplat, zatiaľ čo zisky z podnikov podliehajú ročnému zdaneniu. Zdaňované sú aj nehnuteľnosti.

V prípade kryptomien bola situácia v prvých rokoch kryptotrhu nejasná. Avšak čoskoro, globálne regióny ako USA, Spojené kráľovstvo, EÚ a ďalšie krajiny začali do svojich daňových systémov zahŕňať zisky z kryptomien.

Mnohé krajiny stále nemajú jasné pravidlá zdaňovania kryptomien. V skutočnosti mnohé krajiny zdaňujú zisky z kryptomien prostredníctvom štandardného systému zdaňovania fiat mien a aktív. Situácia sa v posledných dvoch rokoch pomaly mení, a to vďaka návrhom zákonov, ako napr. Návrh zákona EÚ o kryptografických technológiách z roku 2022 zavedenie jasnejších usmernení týkajúcich sa daní z kryptomien.

Keďže daňové politiky v oblasti kryptomien sú pomerne nové a neustále sa vyvíjajú, nadšenci do kryptomien často potrebujú pomoc pri plnení svojich daňových povinností a zisťovaní miestnych sadzieb dane z kryptomien.

V krajinách s prísnymi daňovými pravidlami je to veľký problém, pretože nepodanie daňového priznania sa rovná daňovému úniku, ktorý sa považuje za závažný právny delikt.. Za daňové úniky hrozia vo väčšine krajín vysoké pokuty, v niektorých regiónoch, ako napríklad v USA, dokonca aj trest odňatia slobody. 

Aby ste sa vyhli akýmkoľvek právnym komplikáciám, je najlepšie včas sa informovať o miestnych daňových predpisoch týkajúcich sa kryptomien a začať viesť daňové záznamy o svojich kryptooperáciách. Je nevyhnutné zaznamenávať všetky svoje investície do kryptomien, príjmy z predaja kryptomien, ktoré sa v mnohých krajinách považujú za kapitálové zisky, a príjmy z operácií, ako napr. krypto ťažba alebo stávkovanie. 

Okrem vedenia záznamov a učenia sa miestnych predpisov je veľmi dôležité podať daňové priznanie za kryptografiu načas.

Pozrime sa na daňové predpisy týkajúce sa kryptomien v rôznych krajinách.

Daňové predpisy pre kryptografiu v USA

Daňový úrad USA (Internal Revenue Service - IRS) je známy ako jedna z najprísnejších inštitúcií na svete, ktorá sa zaoberá vymáhaním daní. Americkým nadšencom kryptomien odporúčame, aby si dôkladne preštudovali americké daňové predpisy týkajúce sa kryptomien. 

Keď si kúpite kryptomeny v USA, nezaplatíte žiadne dane za to, že ich jednoducho držíte. Avšak, keď ho predáte so ziskom, dosiahli ste kapitálový zisk a musíte zaplatiť dane. Patrí sem aj vyplácanie kryptomien na fiat na výmennej platforme podporujúcej fiat alebo obchodovanie s kryptomenami za inú digitálnu menu a dosahovanie zisku.

Ak získate viac peňazí, ako je vaša počiatočná investícia, vaše zisky podliehajú zdaneniu. Ak predáte svoje krypto za cenu nižšiu, ako bola vaša počiatočná kúpa, realizovali ste kapitálové straty a tieto straty môžete použiť na zníženie svojich daní o sumu peňazí, ktorá zodpovedá kapitálovej strate. 

Dane vám vzniknú aj vtedy, ak ste získali kryptoaktíva ťažbou alebo stávkovaním alebo ste dostali kryptoaktíva ako platbu za produkty alebo služby. Je dôležité poznamenať, že ak držíte svoje krypto aspoň rok a potom ho predáte, zaplatíte daň 0% až 20% v závislosti od vášho celkového ročného príjmu..

Vaša ročná sadzba dane závisí od vašich celkových ziskov vrátane kapitálových ziskov a príjmov. V USA závisia daňové sadzby od vášho ročného príjmu a sú rozdelené do daňových pásiem od 10% do 37%.. Napríklad najnižšie pásmo je vyhradené pre používateľov s ročným príjmom 10 275 USD, zatiaľ čo posledné pásmo s daňou 37% je určené pre používateľov s príjmom nad 539 901. 

Okrem toho všetky daňové skupiny okrem prvej platia okrem percentuálneho poplatku aj ďalší fixný poplatok. Napríklad druhá daňová skupina pre používateľov s príjmom od 10 276 USD do 41 775 USD znáša daň 12% z celkovej sumy príjmu a dodatočný fixný poplatok 1 027 USD. Najlepšie je pozorne si preštudovať daňové pásma aby ste pochopili, koľko budete platiť za svoje zisky z kryptomien.

Daňové predpisy v oblasti kryptomien v Spojenom kráľovstve

Kryptomeny podliehajú v Spojenom kráľovstve zdaneniu a existujú jasné predpisy týkajúce sa daní z kapitálových ziskov z kryptomien a daní z určitých prevodov digitálnych mien..

Investovanie do kryptomien a ich držanie v kryptopeňaženke alebo prevod medzi peňaženkami je oslobodené od daní. Ak časť svojich kryptoaktív darujete charite alebo ich darujete manželovi/manželke, tieto aktíva sú tiež oslobodené od daní. 

Na druhej strane, ťažba kryptomien alebo stávkovanie sa považuje za príjmovú činnosť a tieto zisky patria do vášho ročného príjmu. Držanie kryptografických peňazí a ich následný predaj so ziskom podlieha v Spojenom kráľovstve dani z kapitálových výnosov.

V Spojenom kráľovstve majú občania príspevok na kapitálové zisky vo výške 12 570 GBP, čo znamená, že ak máte kapitálové zisky pod touto hranicou, neplatíte žiadne dane. Avšak, vláda Spojeného kráľovstva od apríla 2023 zníži daňovú úľavu na 6 000 GBP.. 

Ak máte kapitálové zisky nad úrovňou daňovej úľavy, zaplatíte daň 20%, ak je váš ročný príjem nižší ako 50 270 GBP, a 40%, ak je váš príjem do 150 000 GBP. Používatelia s ročným príjmom nad 150 000 GBP podliehajú sadzbe dane 45%.

Stojí za zmienku, že vláda Spojeného kráľovstva v apríli 2023 zníži poslednú hranicu dane z príjmu zo 150 000 GBP na 125 140 GBP.

Daňové predpisy v oblasti kryptomien v Austrálii

Austrálsky daňový úrad (ATO) považuje zisky z obchodovania s kryptomenami a ich speňaženia za kapitálové zisky. Okrem toho sa akýkoľvek zisk z používania protokolov DeFi, staking poolov alebo ťažby kryptomien považuje za príjem a podlieha jednotnej dani, rovnako ako v Spojenom kráľovstve a USA. 

Je dôležité poznamenať, že ATO je veľmi prísna, pokiaľ ide o dane z kryptomien, a používa protokol na porovnávanie údajov, ktorý sleduje všetky kryptografické transakcie v Austrálii od roku 2014, takže je nevyhnutné podať daňové priznanie včas, pretože ATO rýchlo registruje neplatičov daní.

Zisky pod 18 201 AUD sú oslobodené od daní, a ak držíte svoje krypto viac ako rok pred predajom so ziskom, dostanete zľavu na dani 50% za tieto špecifické kapitálové zisky..

Ak máte ročný príjem vyšší ako 18 201 AUD a nižší ako 45 000 AUD, musíte zaplatiť daň 19%. Dane sa zvyšujú v závislosti od vášho ročného príjmu. Najvyššie daňové pásmo je vyhradené pre používateľov s príjmom nad 180 001 AUD. Títo používatelia platia fixný poplatok 51 667 AUD a daň 45% z celkového príjmu. 

Daňové predpisy v oblasti kryptomien v Kanade

V Kanade musia používatelia kryptomien platiť dane z kapitálových ziskov, ktoré sú výsledkom obchodovania s kryptomenami alebo predaja digitálnej meny za fiat peniaze..

Ak získate príjem z kryptomien z činností, ako je stávkovanie, výnosové hospodárstvo alebo ťažba kryptomien, Kanadský daňový úrad (CRA) považuje tieto zisky za príjmy z podnikania, ktorý sa líši od osobných príjmov v iných krajinách. Príjem z podnikania znamená, že vykonávate podnikateľskú činnosť s cieľom získať príjem. Zámer dosiahnuť zisk je rozhodujúcim faktorom, ktorý klasifikuje príjem ako príjem z podnikania.

Na rozdiel od USA, Austrálie a Spojeného kráľovstva Kanada zdaňuje len 50% vašich kapitálových ziskov, zatiaľ čo všetky vaše príjmy z podnikania podliehajú zdaneniu.. Ak držíte kryptomeny a potom ich predávate so ziskom alebo s nimi obchodujete, vaše kapitálové zisky sa považujú za osobnú činnosť.

V Kanade existuje päť daňových pásiem pre kapitálové zisky a prvé je určené pre užívateľov s ročným príjmom nižším ako 50 197 CAD. V tomto pásme sa platí daň 15%. Pre používateľov s príjmom nad 221 708 CAD sa daň zvyšuje na 33%. Nezabudnite, že zdaneniu podlieha len 50% vašich kapitálových výnosov. 

Najlepšie je pozrieť si sekciu o kryptomenách na webovej stránke CRA, kde nájdete základ dane jednotlivých daňových pásiem.

Pokiaľ ide o príjmy z podnikania, tie sa zdaňujú osobitne a závisia od typu príjmu z podnikania. Ak CRA považuje vaše kryptopríjmy za príjmy právnických osôb z prevádzkovania hlavnej kryptografickej činnosti, vaša daň je 38%. Ak však prevádzkujete malú firmu, ako je napríklad domáca ťažba kryptomeny, z vášho podnikateľského príjmu sa platí daň 9%.

Spoločnosti, ktoré nepatria do kategórie právnických osôb alebo malých podnikov, platia sadzbu dane 13%. Najspoľahlivejším spôsobom, ako určiť kategóriu príjmov z podnikania, je obrátiť sa priamo na CRA.

Daňové predpisy v oblasti kryptomien v Nemecku

Nemecko uplatňuje kryptografické dane, ktoré sú rovnaké ako všeobecné dane v krajine, ktoré považujú všetky typy kapitálových ziskov z kryptomien za súčasť vášho ročného príjmu.. Okrem toho ťažba, predaj NFT, stávkovanie a používanie všetkých druhov DeFi protokolov, ktoré produkujú krypto odmeny, sa považujú za ziskové činnosti, ktoré podliehajú zdaneniu. 

Nemecko je jednou z najväčších ekonomík Európskej únie a kryptografické rýchlo rastúca popularita v krajine. Krajina je jedným z priekopníkov 2022 Návrh zákona o kryptomenách EÚ, ktorej cieľom je regulovať trh s kryptomenami v Európskej únii.

Kryptomeny, rovnako ako všetky ostatné kapitálové zisky a príjmy, podliehajú zdaneniu, ale v Nemecku neexistuje presné percento dane, ktoré musíte zaplatiť pre jednotlivé daňové pásma. 

Percentuálny podiel sa mení v závislosti od vášho ročného príjmu, od 0% do 45%. Nemecké daňové pásma sa líšia pre jednotlivcov a manželské páry. Páry majú zľavu na dani. Prvé daňové pásmo pre fyzické osoby je určené pre osoby s ročným príjmom nad 9 985 EUR a pre páry s príjmom nad 19 970 EUR. V tomto daňovom pásme je rozpätie hraničných sadzieb 14% až 24% a rozpätie efektívnej dane 0% až 2,25%.

Štvrté a posledné daňové pásmo je určené pre jednotlivcov s príjmom nad 277 826 EUR alebo páry s príjmom nad 555 650 EUR. V tomto pásme sa uplatňuje hraničná daň 45% s efektívnym daňovým rozpätím od 26,61% do 44,99%. Vaša presná sadzba dane závisí od vášho presného ročného príjmu.

Okrem toho má Nemecko dodatočnú daňovú sadzbu 5,5% pre všetky daňové pásma, tzv. Solidárna daň, ktoré vláda využíva na financovanie sociálnych projektov. 

Daňové predpisy v oblasti kryptomien v Portugalsku

Portugalsko je malá európska krajina, ale vďaka svojej veľmi daňové predpisy priaznivé pre kryptografiu. Portugalsko do roku 2023 nezaviedlo žiadne dane zo ziskov z kryptomien, čo je hlavným dôvodom, prečo sa do krajiny v posledných rokoch presťahovalo množstvo krypto nomádov a startupov.

Portugalská vláda sa však rozhodla ukončiť status Portugalska ako krypto-rája bez daní a zaviesť krypto- dane. Dobrou správou je, že portugalské predpisy o krypto dani sú stále oveľa priaznivejšie v porovnaní so zvyškom EÚ a regiónmi ako Spojené kráľovstvo, Kanada, Austrália a USA. 

Od roku 2023, Portugalsko zdaňuje krátkodobé zisky z kryptomien fixnou daňou 28% ktorý nezávisí od vášho ročného príjmu. Navyše, všetky digitálne meny, ktoré používatelia držia viac ako rok, sú úplne oslobodené od daní, čo znamená, že Portugalsko je ideálne pre dlhodobých držiteľov. 

Daňové predpisy v oblasti kryptomien v Singapure

Singapur patrí medzi krajiny s najpriaznivejšou daňovou politikou v oblasti kryptomien na svete. Táto malá ostrovná krajina juhovýchodnej Ázie je jedným z mála svetových regiónov, ktoré nemajú dane z kapitálových ziskov. Fyzické osoby neplatia dane z kapitálových výnosov zo svojich ziskov a držitelia kryptografických aktív ich môžu voľne držať a predávať podľa vlastného uváženia bez toho, aby sa na nich vzťahovali dane. 

Singapur považuje kryptomeny za nehmotný majetok, pretože fyzicky neexistujú, a miestne zákony umožňujú jednotlivcom a spoločnostiam voľnú výmenu a presun vlastníctva kryptoaktív bez zdanenia. 

Jedinou daňou zo zisku v Singapure je daň z tovaru a služieb (GST)., ktorá sa ukladá podnikom obchodujúcim s výrobkami alebo službami. Keďže však kryptografia je nehmotný majetok, kryptografické spoločnosti môžu podnikať bez platenia GST. To je dôvod, prečo rôzne populárne krypto burzy, ako napr. KuCoin majú svoje sídlo v Singapure.

Daňové predpisy v oblasti kryptomien v Brazílii

Brazília má jednu z najrýchlejšie rastúcich mier prijatia kryptomien na svete, pričom podiel držiteľov kryptomien sa v roku 2021 zvýšil zo 4% na takmer 8% v roku 2022.

Stabilnécoins sú obzvlášť populárne v Brazílii, pretože používatelia si vymieňajú časti svojich príjmov do stabilnýchUSD, aby si ušetrili svoje príjmy pred volatilitou spojenou s miestnou menou, tzv. Brazílsky real (BRL), ktorá má vysokú mieru inflácie.

Dane sa vzťahujú len na mesačné zisky z kryptomien nad 35 000 BRL (približne 7 000 USD). To znamená, že ak budete mať zisky z kryptomien nižšie ako 35 000 BRL mesačne, nebudete platiť žiadne dane a tieto zisky sa nebudú pripočítavať k výške dane z kapitálových výnosov.

Dane z kapitálových ziskov sa pohybujú od 15% pre jednotlivcov s ročným príjmom do 5 miliónov BRL do 22,5% pre ročné kapitálové zisky nad 30 miliónov BRL.. 

Zisky zo stávkovania na kryptomeny, ťažby alebo iných služieb DeFi sa považujú za príjem a tieto zisky sa zdaňujú na základe výšky vášho mesačného príjmu - od 7,5% pri mesačnom príjme od 1 903,99 do 2 826,65 BRL až po 27,5% pri príjme nad 4 664,69 BRL.

Ako podať kryptografické daňové priznanie?

Ako vidieť z rôznych daňových predpisov v rôznych krajinách sveta, dane z kryptomien sa môžu výrazne líšiť v závislosti od regiónu.

Avšak, každá krajina má prísne pravidlá týkajúce sa podávania daňových priznaní a dodržiavania termínov na podávanie daňových správ.. Spoločným znakom všetkých daňových predpisov v oblasti kryptomien na celom svete je, že vyžadujú, aby používatelia podávali daňové hlásenia a včas ich predkladali miestnemu daňovému úradu.

Ak chcete mať istotu, že ste to urobili správne, obráťte sa na svoju národnú daňovú agentúru.. Zložitejšie je poskytnúť presné informácie o svojich kapitálových ziskoch a príjmoch z kryptomien. 

Daňové výkazy môžete podať tromi spôsobmi.

Vypočítajte si svoje dane osobne

Prvou možnosťou je vypočítať si dane a podať daňové priznanie sám.. To sa odporúča len vtedy, ak máte komplexné znalosti miestnych daňových predpisov. Taktiež si musíte viesť záznamy o všetkých svojich kryptoinvestíciách, obchodoch a predajoch počas celého roka a vedieť, ktorú metódu výpočtu dane preferuje váš miestny daňový úrad.

Vypočítať si dane z kryptomien na vlastnú päsť je pre začiatočníkov v oblasti kryptomien náročné, pretože je ľahké urobiť chybu a nesprávne vypočítať dane. Okrem toho, ak nerozumiete tomu, ako miestne daňové zákony zaobchádzajú s niektorými vašimi kryptoziskami, napríklad s predajom NFT alebo odmenami za stávkovanie, môže sa stať, že sa vám nepodarí priznať všetky svoje zisky, a tak nakoniec zaplatíte vysokú pokutu za daňový únik. 

Ak podávate kryptografické dane prvýkrát, je lepšie zvoliť si jednu z nasledujúcich dvoch možností.

Poraďte sa s kryptografickým daňovým odborníkom

Keďže kryptomeny sú celosvetovo čoraz populárnejšie, zvyšuje sa aj počet daňových odborníkov poskytujúcich služby súvisiace s kryptomenami. Mnohí daňoví experti na kryptografiu sa skutočne špecializujú na poskytovanie služieb TradFi, ale vyznajú sa aj v kryptografických daniach.

Podobne ako si firmy najímajú daňových odborníkov, aby im pomohli podať daňové výkazy, aj kryptoobchodníci si môžu na podanie daňových výkazov najať kryptografických daňových odborníkov. Toto je jeden z najspoľahlivejších spôsobov, ako podať kryptografické daňové priznanie, ak nemáte predchádzajúce skúsenosti. Je lepšie zaplatiť profesionálovi, aby to urobil za vás, ako nesprávne vypočítať dane a platiť zbytočné pokuty.

Keď kontaktujete odborníka na kryptografické dane, budete musieť poskytnúť rozsiahle údaje a informácie týkajúce sa vašich ročných kryptografických operácií.. Preto je nevyhnutné viesť si záznamy o všetkých svojich kryptografických transakciách a zapisovať si presné hodnoty nákupu a predaja kryptografických peňazí, príjmy zo stávok, príjmy z ťažby a iné zisky z kryptografických peňazí.

Na základe týchto údajov môžu kryptografickí daňoví experti podať daňové priznanie za vás. Ak chcete v budúcnosti podať krypto dane osobne, môžete si preštudovať svoje prvé krypto daňové správy, aby ste presne videli, ktoré z vašich ziskov boli započítané do vašich daní.

Používanie aplikácie Crypto Tax Calculator

Tretím spôsobom podávania krypto daňových priznaní je použitie aplikácie krypto daňovej kalkulačky. Musíte však byť veľmi opatrní a používať dôveryhodnú aplikáciu na podávanie daňových priznaní, ktorá presne vypočíta vaše dane a je kompatibilná s miestnymi pravidlami podávania daňových priznaní. 

Niektoré z najobľúbenejších programov kryptografickej daňovej kalkulačky sú Koinly, CoinT Sledovaniea Cryptiony.

Tieto aplikácie sú síce platené, ale všetku ťažkú prácu urobia za vás a za tie poplatky to stojí.

Daňové kalkulačky na kryptografiu vyžadujú iba pripojenie vašej kryptografickej peňaženky a účtov na kryptografickej burze, aby mohli z vašich peňaženiek vytiahnuť údaje o transakciách a obchodovaní.. Po získaní potrebných údajov môžu tieto aplikácie automaticky vygenerovať vaše daňové hlásenie. Aj kryptografické daňové kalkulačky sú kompatibilné s rôznymi formátmi daňových výkazov z rôznych svetových regiónov.

Pomocou služby Koinly môžete napríklad podať daňové priznanie v Kanade alebo Austrálii jednoducho výberom príslušného formátu daňového priznania. 

Používanie aplikácie krypto daňovej kalkulačky je tiež skvelý spôsob, ako sa osobne dozvedieť všetky podrobnosti o vyplňovaní krypto daní. 

Záver

Podávanie daňových priznaní v oblasti kryptomien je vo väčšine krajín sveta absolútnou nevyhnutnosťou, pretože vyhýbanie sa plateniu daní vás môže dostať do vážnych právnych problémov.. Daňové predpisy sa však môžu líšiť v závislosti od miesta, kde sa nachádzate. 

Dúfame, že vám táto príručka pomohla pochopiť, ako je kryptografické zdaňovanie a ako si zachovať súlad s predpismi..